La check-list essentielle pour la clôture comptable annuelle des entreprises suisses

Alors que le 31 décembre peut ne représenter qu’une simple date pour certains, pour les entreprises, c’est un moment clé. Une clôture comptable propre et bien organisée constitue la base d’un audit fluide, d’une déclaration fiscale précise et d’une planification stratégique claire pour l’année à venir.

Dans ce guide, nous détaillons les étapes essentielles que votre entreprise doit suivre avant le 31 décembre et la check-list de la liste comptable pour savoir comment faire la clôture d’un exercice comptable, à suivre après la fin de l’exercice.

Avant le 31 décembre — préparer, vérifier, ajuster

La période précédant la date de clôture de l’exercice comptable est l’occasion de mettre de l’ordre dans vos finances, corriger les écarts et optimiser votre situation fiscale. Considérez cette étape comme la “phase d’entretien” : tout ce que vous organisez maintenant vous fera gagner du temps et réduira le stress plus tard.

1. Vérifier et mettre à jour les écritures comptables

Avant de procéder à la clôture comptable annuelle, assurez-vous que vos comptes reflètent la réalité. Cela inclut :

• L’enregistrement de toutes les factures fournisseurs
  
• La saisie des paiements clients et le suivi des créances impayées
  
• La réconciliation des écritures avec les relevés bancaires
  
• La mise à jour des caisses et fonds divers
  

Ignorer cette étape peut entraîner des résultats incorrects, affecter les estimations fiscales ou créer du travail supplémentaire lors de l’audit.

Exemple : si un client a payé en début décembre mais que le paiement est enregistré en janvier, vos revenus seront reportés dans la mauvaise année. Une vérification rapide évite ce type d’erreur.

2. Examiner les factures et paiements ouverts (clients et fournisseurs)

Les PME suisses perdent souvent du temps et de l’argent en négligeant les factures ouvertes. Avant le 31 décembre, vérifiez :

• Avez-vous facturé tous les services terminés ?
  
• Y a-t-il de vieilles créances impayées à relancer ?
  
• Des factures fournisseurs restent-elles à enregistrer ?
  

Si une facture semble irrécouvrable, pensez à constituer une provision. Cela permet que vos comptes reflètent la réalité prévue plutôt que des hypothèses optimistes.

3. Gérer les stocks et immobilisations

Pour les entreprises commerciales, un inventaire physique est obligatoire à la fin de l’année. Comparez le comptage réel avec vos stocks comptables et corrigez les écarts. Cela réduit les différences de valorisation et fournit une vision réaliste de la marge.

De plus :

• Révisez les amortissements sur les immobilisations
  
• Radiez les stocks obsolètes si nécessaire
  
• Enregistrez les équipements ou dispositifs récemment achetés
  

4. Planification des dépenses — optimiser avant la clôture

La fin d’année est cruciale pour vérifier si certains investissements ou dépenses doivent être enregistrés dans l’année en cours, notamment pour l’optimisation fiscale.

Les éléments déductibles possibles incluent :

• Achats d’équipements
  
• Renouvellements de logiciels ou licences
  
• Formations du personnel
  
• Dépenses marketing et développement de la marque
  

Si un investissement prévu soutient l’activité et réduit votre charge fiscale, le réaliser avant la date de clôture d’exercice comptable peut être avantageux.

5. Préparations de la paie et de la sécurité sociale

La paie exige une attention particulière lors de la clôture d’exercice comptable. Vérifiez :

• L’exactitude des données des employés (numéro AVS, salaires, allocations)
  
• La comptabilisation correcte des congés et heures supplémentaires
  
• La déclaration des primes ou paiements de fin d’année
  
• Le paiement à jour des cotisations sociales et des fonds de pension
  

Pour les ajustements salariaux prévus, précisez s’ils s’appliquent à l’année en cours ou à l’année suivante.

6. Rapprochement de la TVA (MWST)

La TVA suisse peut rapidement devenir complexe. Avant la clôture de l’exercice comptable, vérifiez :

• La précision des enregistrements TVA (taxe sur les entrées vs sorties)
  
• Le traitement correct des opérations mixtes ou exonérées
  
• Le choix entre la méthode effective ou par solde
  

C’est le moment idéal pour identifier et corriger les erreurs tant que l’exercice est encore ouvert.

7. Revue interne et évaluation stratégique

La clôture comptable annuelle n’est pas seulement une question de chiffres : elle permet également de réfléchir aux performances.

Posez-vous les questions suivantes :

• Quels revenus par rapport aux attentes ?
  
• Où sont les coûts les plus importants ?
  
• Quels produits/services ont été les plus performants ?
  

Ces informations alimenteront plus tard la budgétisation et la planification pour l’année suivante.

Après le 31 décembre — clôturer, rapporter, déclarer

Une fois l’exercice officiellement terminé, il est temps de finaliser vos comptes. L’objectif est de transformer les documents préparés en un ensemble complet de travaux de clôture comptable prêt pour la déclaration fiscale et l’utilisation stratégique.

1. Rapprocher tous les comptes bancaires

Toute entreprise suisse, même petite, doit rapprocher les relevés bancaires avec le système comptable. Vérifiez :

• Comptes bancaires
  
• Cartes de crédit
  
• Paiements digitaux (PayPal, Stripe, SumUp…)
  

Les écarts doivent être clarifiés immédiatement tant que les documents sont récents.

2. Calculer et enregistrer les amortissements

Mettez à jour les amortissements des immobilisations selon la norme comptable choisie. Les immobilisations typiques incluent :

• Machines
  
• Véhicules de l’entreprise
  
• Matériel informatique
  
• Mobilier de bureau
  

Si un actif est totalement amorti ou inutilisé, supprimez-le du registre actif.

3. Créer les provisions et charges à répartir

Certains coûts concernent l’année clôturée mais sont facturés plus tard, par exemple :

• Factures non encore reçues (services publics, assurances, abonnements)
  
• Primes décidées mais non versées
  
• Provisions pour congés
  
• Provisions légales ou financières
  

L’enregistrement des charges à répartir garantit que vos états financiers reflètent la performance réelle.

4. Préparer les déclarations salariales

Au début de l’année, chaque employé doit recevoir :

• Attestation annuelle de salaire
  
• Confirmation de sécurité sociale
  
• Déclarations de fonds de pension et assurances accidents
  

Le respect des délais prévient les blocages RH et assure une clôture d’exercice comptable propre.

5. États financiers annuels

Avec tous les éléments en place, vous pouvez préparer vos états financiers annuels, documents donnant une vision complète de la situation financière de votre entreprise. Ils doivent inclure :

• Bilan
  
• Compte de résultat
  
• Notes et annexes (selon la taille de l’entreprise)
  

Des états clairs et structurés facilitent la prise de décision, la préparation de l’audit et les négociations bancaires.

6. Déclaration finale de TVA

Une fois les comptes clos, soumettez la déclaration finale de TVA pour la période. Vérifiez :

• L’application correcte des codes fiscaux
  
• Les opérations transfrontalières
  
• La déduction de la TVA sur achats
  

Une déclaration correcte évite corrections et pénalités ultérieures.

7. Dépôt de la déclaration fiscale auprès des autorités cantonales

Les PME suisses doivent transmettre leur déclaration fiscale annuelle au Steueramt avec tous les documents justificatifs :

• États financiers annuels
  
• Tableaux d’amortissement
  
• Évaluations de stocks
  
• Justifications des provisions
  

Le non-respect des délais peut entraîner des amendes ; une préparation anticipée laisse le temps de clarifier les questions avec les autorités.

Simplifiez la clôture comptable de votre entreprise avec LedgerPeek

Finaliser vos comptes n’est pas une simple routine — c’est une étape cruciale qui garantit la stabilité financière de votre entreprise. Une clôture d’exercice comptable correcte offre une vision claire de vos finances, réduit le risque d’erreurs fiscales et permet de commencer la nouvelle période avec confiance.

À l’inverse, une clôture incomplète ou inexacte peut provoquer des retards, des corrections nécessaires et un travail administratif inutile.

Chez LedgerPeek, nos spécialistes prennent en charge l’ensemble des travaux de clôture comptable, afin que vous n’ayez aucune inquiétude. Pendant que nous assurons la clôture comptable annuelle, vous pouvez vous concentrer sur le développement de votre entreprise en toute sérénité.

Réservez dès aujourd’hui une consultation avec nos experts et évitez la pression liée à la finalisation des comptes dans des délais serrés.