Fristen für die Steuererklärung von GmbH-Inhabern 2026: Alle Schweizer Kantone und Compliance-Tipps
Schweizer Unternehmen müssen jährlich eine Steuererklärung einreichen – diese Pflicht gilt ausnahmslos für jede im Handelsregister eingetragene Gesellschaft.
Die konkreten Einreichungsfristen, Verlängerungsmöglichkeiten und Verfahrensanforderungen variieren jedoch je nach mehreren Faktoren: dem Kanton der Registrierung, dem Abschlussdatum des Geschäftsjahres und den besonderen Umständen Ihres Unternehmens.
Eine klare Übersicht über diese Termine ist entscheidend. Sie ermöglicht Ihnen, die Liquidität für anstehende Steuerzahlungen zu planen, das Risiko von Verspätungszuschlägen oder Verzugszinsen zu minimieren und eine einwandfreie Compliance-Bilanz gegenüber den kantonalen und eidgenössischen Behörden aufrechtzuerhalten.
In diesem Artikel möchten wir Struktur in einen Prozess bringen, der oft undurchsichtig erscheint, Ihnen helfen zu verstehen, was auf Ihre Situation zutrifft, und Ihnen einen zuverlässigen Zeitplan für Ihre Planung an die Hand geben. Die hier aufgeführten Informationen sollten Sie jedoch als praktische Orientierungshilfe und nicht als formelle Einreichungsmitteilung betrachten. Ihre kantonale Steuerverwaltung wird Ihnen stets die genaue Frist bestätigen – sollte diese geringfügig von den hier genannten Daten abweichen, halten Sie sich an das von der Verwaltung angegebene Datum.
Dieser Leitfaden behandelt Fristen und Tipps, die speziell für Schweizer GmbH-Inhaber relevant sind.
Die drei Steuerebenen, die für Ihr Unternehmen in der Schweiz gelten
Bevor wir uns den Fristen widmen, ist es wichtig zu verstehen, dass die Schweiz ein dreistufiges Steuersystem betreibt:
- Die direkte Bundessteuer wird auf nationaler Ebene von der Schweizerischen Eidgenossenschaft erhoben. Für Unternehmen wird sie auf den Reingewinn angewendet und folgt einem einheitlichen Satz im ganzen Land, unabhängig davon, wo Ihr Unternehmen seinen Sitz hat.
- Die Kantonssteuern werden von jedem der 26 Kantone unabhängig festgelegt. Hier zeigen sich die grössten Unterschiede: Jeder Kanton definiert seine eigenen Regeln und Sätze für die Besteuerung von Gewinn und Kapital, weshalb Ihr Standort einen so erheblichen Einfluss auf Ihre Gesamtsteuerbelastung hat.
- Die Gemeindesteuern liegen auf lokaler Ebene. Die Gemeinden berechnen ihren Anteil durch Anwendung eines Multiplikators auf die Kantonssteuer, sodass der Endbetrag selbst innerhalb desselben Kantons variieren kann, je nachdem, wo Ihr Unternehmen registriert ist.
Aus Sicht der Einreichung ist das Verfahren einfacher, als die Struktur vermuten lässt. In den meisten Kantonen reichen Sie eine private und eine Unternehmenssteuererklärung über das kantonale Steueramt ein. Jede Deklaration dient zur Ermittlung der Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern. Die Veranlagungen werden jedoch separat ausgestellt: Die Bundessteuer erhält eine eigene Verfügung, während Kantons- und Gemeindesteuern zusammengefasst werden.
Zwei Steuererklärungen, die Sie als GmbH-Inhaber einreichen müssen
Viele Geschäftsinhaber gehen davon aus, dass die Einreichung der «Unternehmenssteuern» alles abdeckt. Das ist nicht der Fall. Als GmbH-Inhaber stehen Sie vor zwei separaten Steuerpflichten mit zwei unterschiedlichen Fristen:
- Ihre persönliche Steuererklärung – Als natürliche Person mit Wohnsitz in der Schweiz müssen Sie Ihr weltweites Einkommen und Vermögen deklarieren. Dazu gehören das Gehalt, das Sie sich selbst aus Ihrem Unternehmen auszahlen, sowie alle Dividenden, die Sie als Gesellschafter erhalten.
- Die Steuererklärung Ihres Unternehmens – Ihre GmbH ist eine eigenständige juristische Person, die Steuern auf ihren Gewinn zahlt. Diese Einreichung ist unabhängig von Ihrer persönlichen Situation.
Betrachten Sie es so: Ihr Unternehmen erwirtschaftet Geld und zahlt Steuern auf diese Erträge (Gewinnsteuer). Wenn Sie dann Geld entnehmen – sei es als Gehalt oder als Dividenden – zahlen Sie erneut Steuern in Ihrer persönlichen Steuererklärung. Zwei Rechtssubjekte, zwei Steuererklärungen, zwei Fristen.
Wichtiger Hinweis zu Dividenden: Wenn Ihre GmbH Dividenden ausschüttet, werden 35% Verrechnungssteuer des Bundes an der Quelle abgezogen. Als in der Schweiz ansässiger Gesellschafter können Sie diesen Betrag vollständig über Ihre persönliche Steuererklärung zurückfordern, sofern Sie die Dividendeneinkünfte korrekt deklarieren.
Betrachten wir nun jede Einreichungspflicht im Detail.
Fristen für die persönliche Steuererklärung (Steuerjahr 2025, Einreichung 2026)
Ihre persönliche Steuererklärung umfasst alle Einkünfte, die Sie während 2025 erhalten haben, einschliesslich Ihres Gehalts aus dem Unternehmen, Dividendenzahlungen, Kapitalerträge, Mieteinnahmen und sonstiger Quellen. Die meisten Kantone setzen die ordentliche Frist im März oder April an, wobei auf Antrag Verlängerungen möglich sind.
| Kanton | Ordentliche Frist | Verlängerung |
| Aargau (AG) | 31. März 2026 | Automatische Toleranz bis 30. Juni |
| Appenzell Innerrhoden (AI) | 30. April 2026 | 30. November 2026 |
| Appenzell Ausserrhoden (AR) | 31. März 2026 | 31. Oktober 2026 |
| Basel-Landschaft (BL) | 31. März 2026 | 30. November 2026 |
| Basel-Stadt (BS) | 31. März 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Bern (BE) | 15. März 2026 | 15. November 2026 |
| Freiburg (FR) | 31. März 2026 | 15. Dezember 2026 |
| Genf (GE) | 31. März 2026 | 30. November 2026* |
| Glarus (GL) | 31. März 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Graubünden (GR) | 31. März 2026 | 30. September 2026 |
| Jura (JU) | 28. Februar 2026 | 31. Oktober 2026 |
| Luzern (LU) | 31. März 2026 | 31. August 2026 |
| Neuenburg (NE) | 20. Februar 2026 | 31. Oktober 2026 |
| Nidwalden (NW) | 31. März 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Obwalden (OW) | 31. März 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Schaffhausen (SH) | 31. März 2026 | 30. November 2026 |
| Schwyz (SZ) | 31. März 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Solothurn (SO) | 31. März 2026 | 30. November 2026 |
| St. Gallen (SG) | 31. März 2026 | 30. September 2026 |
| Thurgau (TG) | 31. März 2026 | 30. September 2026 |
| Tessin (TI) | 30. April 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Uri (UR) | 31. März 2026 | 30. November 2026 |
| Wallis (VS) | 31. März 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Waadt (VD) | 15. März 2026** | 30. September 2026 |
| Zug (ZG) | 30. April 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Zürich (ZH) | 31. März 2026 | 30. September 2026 (erste Verlängerung), 30. November 2026 (zweite Verlängerung) |
*Genf: Verlängerungen über den 30. November hinaus erfordern eine schriftliche Begründung und können in Ausnahmefällen bis 31. Dezember gewährt werden.
**Waadt: Obwohl die offizielle Frist der 15. März ist, profitieren Steuerpflichtige mit unbeschränkter Steuerpflicht von einer Toleranzfrist bis 30. Juni 2026, ohne eine Verlängerung beantragen zu müssen. Verlängerungen darüber hinaus können bis 30. September 2026 beantragt werden.
Was Sie für Ihre persönliche Steuererklärung benötigen:
- Lohnausweis Ihrer GmbH mit Angabe des Bruttolohns und der Sozialabgaben
- Dividendenabrechnungen, falls Sie Gewinnausschüttungen erhalten haben, einschliesslich Bestätigung der einbehaltenen Steuer
- Bank- und Anlagekontoauszüge (Schweiz und Ausland)
- Immobiliendokumente, falls Sie Liegenschaften besitzen
- Belege für abzugsfähige Ausgaben
- Ausländische Steuerdokumente zur Geltendmachung von Anrechnungen gemäss Doppelbesteuerungsabkommen (Formular DA-1)
Fristen für die Unternehmenssteuererklärung (Steuerjahr 2025, Einreichung 2026)
Ihr Unternehmen deklariert seine Steuern basierend auf dem Geschäftsjahr, das am 31. Dezember 2025 abgeschlossen wurde. Sie reichen eine Unternehmenssteuererklärung über Ihren Kanton ein, und diese Deklaration dient zur Ermittlung der Gewinn- und Kapitalsteuern auf kantonaler und kommunaler Ebene sowie der Bundesgewinnsteuer. Für Ihr Unternehmen ist keine separate eidgenössische Einreichung erforderlich.
Im Gegensatz zu persönlichen Steuererklärungen sind die Unternehmenseinreichungen auf einen späteren Zeitpunkt im Jahr angesetzt. In den meisten Kantonen beginnt das reguläre Einreichungsfenster im Frühsommer und erstreckt sich bis September. Diese Terminierung soll Ihnen genügend Spielraum geben, um Ihre Jahresrechnung fertigzustellen und sie an der Generalversammlung formell zu genehmigen, bevor Sie die Steuererklärung einreichen.
| Kanton | Ordentliche Frist | Verlängerung |
| Aargau (AG) | 31. Oktober 2026 (Überprüfung durch Behörde erforderlich) | 31. Dezember 2026 |
| Appenzell Innerrhoden (AI) | 31. Mai 2026 | 30. November 2026 |
| Appenzell Ausserrhoden (AR) | 30. Juni 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Basel-Landschaft (BL) | 30. Juni 2026 | 28. Februar 2027 |
| Basel-Stadt (BS) | 30. Juni 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Bern (BE) | 31. Juli 2026 | 15. November 2026 |
| Freiburg (FR) | 31. August 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Genf (GE) | 30. April 2026 | 31. Oktober 2026* |
| Glarus (GL) | 30. Juni 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Graubünden (GR) | 30. September 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Jura (JU) | 15. Juli 2026 | 31. Oktober 2026 |
| Luzern (LU) | 31. August 2026 | 30. November 2026 |
| Neuenburg (NE) | 21. März 2026 | 31. Oktober 2026 |
| Nidwalden (NW) | 30. Juni 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Obwalden (OW) | 30. Juni 2026 | 31. März 2027 |
| Schaffhausen (SH) | 30. September 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Schwyz (SZ) | 30. Juni 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Solothurn (SO) | 30. Juni 2026 | 30. November 2026 |
| St. Gallen (SG) | 30. Juni 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Thurgau (TG) | 30. Juni 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Tessin (TI) | 30. Juni 2026 | 31. Januar 2027 |
| Uri (UR) | 31. Juli 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Wallis (VS) | 30. Juni 2026 | 31. Dezember 2026 |
| Waadt (VD) | 12. September 2026** | 30. November 2026 |
| Zug (ZG) | 30. September 2026 | 30. Juni 2027 |
| Zürich (ZH) | 30. September 2026 | 30. November 2026 |
*Genf: Verlängerungen über den 31. Oktober hinaus erfordern eine schriftliche Begründung mit triftigen Gründen.
**Waadt: Unternehmen haben 255 Tage ab dem Abschlussdatum Zeit zur Einreichung, ohne eine Verlängerung beantragen zu müssen. Die maximale Verlängerung beträgt 285 Tage ab Abschluss.
Was Sie für Ihre Unternehmenssteuererklärung benötigen:
- Von der Generalversammlung genehmigte Jahresrechnung
- Saldobilanz und Details des Hauptbuchs
- Dokumentation für aussergewöhnliche Transaktionen oder Anpassungen
- Aufstellung der Gesellschafter und allfälliger Änderungen während des Jahres
- Details zu konzerninternen Transaktionen, falls Teil einer Gruppe
- Steuerveranlagungen des Vorjahres als Referenz
- Kapitalsteuerdeklaration (Aktienkapital und Reserven)
Sanktionen bei verspäteter Einreichung und Nichteinhaltung
| Verstoss | Konsequenz |
| Verspätete Einreichung ohne Verlängerung | Mahngebühr |
| Nichteinreichung nach Mahnung | Zweite Mahnung mit höherer Gebühr (CHF 100+) |
| Anhaltende Nichteinhaltung | Ermessenseinschätzung |
| Vorsätzliche Nichteinreichung | Busse bis CHF 1’000 (bis CHF 10’000 bei Wiederholung) |
| Steuerhinterziehung | Strafrechtliche Sanktionen plus Nachsteuern und Zinsen |
Compliance-Tipps bei eigenständiger Erstellung der Steuererklärungen
Ob Sie persönliche Steuererklärungen, Unternehmenssteuererklärungen oder beides selbst erstellen – diese praktischen Schritte helfen Ihnen, alle wichtigen Steuertermine einzuhalten und kostspielige Fehler zu vermeiden.
Für die persönliche Steuererklärung:
- Sammeln Sie Unterlagen frühzeitig. Fordern Sie Ihren Lohnausweis vom Unternehmen an, sobald das Jahr endet. Stellen Sie Dividendenabrechnungen, Bankauszüge und Belege für abzugsfähige Ausgaben zusammen, bevor die Frist naht.
- Übersehen Sie keine Abzüge. Säule-3a-Beiträge (stellen Sie sicher, dass Einzahlungen bis zum 31. Dezember des Steuerjahres erfolgen – nicht bis zur Einreichungsfrist), Krankenversicherungsprämien, Berufsauslagen und Pendelkosten können Ihr steuerbares Einkommen erheblich reduzieren. Viele Personen verschenken Geld, weil sie berechtigte Abzüge vergessen.
- Fordern Sie die Verrechnungssteuer zurück. Falls Sie Dividenden erhalten haben, deklarieren Sie den Bruttobetrag und fordern Sie die Verrechnungssteuer zurück.
Für die Unternehmenssteuererklärung:
- Schliessen Sie zuerst Ihre Bücher ordnungsgemäss ab. Ihre Steuererklärung basiert direkt auf Ihrer statutarischen Jahresrechnung. Stimmen Sie alle Bankkonten ab, bereinigen Sie offene Posten und stellen Sie sicher, dass Erträge und Aufwendungen der korrekten Periode zugeordnet sind.
- Halten Sie Ihre Generalversammlung vor der Einreichung ab. Die Steuererklärung muss auf genehmigten Jahresabschlüssen basieren. Reichen Sie nicht ein, bevor Ihre Gesellschafter die Jahresrechnung formell genehmigt haben.
- Laden Sie kantonsspezifische Formulare frühzeitig herunter. Jeder Kanton hat seine eigene Software oder sein eigenes Portal – die eTax-Systeme unterscheiden sich je nach Standort. Machen Sie sich Wochen vor der Frist mit dem Format vertraut, nicht erst Tage davor.
- Verstehen Sie, welche Beilagen erforderlich sind. In der Regel reichen Sie Erfolgsrechnung, Bilanz und ergänzende Aufstellungen ein. Einige Kantone verlangen unterschriebene Papieroriginale; andere akzeptieren vollständig digitale Einreichungen.
Für beide Steuererklärungen:
- Beantragen Sie Verlängerungen, bevor Sie sie benötigen. Falls die geringste Chance besteht, dass Sie eine Frist nicht einhalten können, beantragen Sie frühzeitig eine Verlängerung. Die meisten Kantone gewähren routinemässige Verlängerungen kostenlos, wenn sie rechtzeitig beantragt werden.
- Bewahren Sie Unterlagen zehn Jahre auf. Das Schweizer Recht (Art. 958f OR) verlangt, dass Sie alle Belege ein Jahrzehnt lang aufbewahren. Die Steuerbehörden können frühere Veranlagungen überprüfen, daher schützen Sie organisierte Archive.
- Vergleichen Sie Vorauszahlungen mit der tatsächlichen Steuerschuld. Vergleichen Sie, was Sie in Raten bezahlt haben, mit Ihrer berechneten Steuer. Erhebliche Differenzen wirken sich auf Ihre Liquidität aus, wenn die definitiven Veranlagungen eintreffen.
- Koordinieren Sie den Dividendenzeitpunkt mit der Steuerplanung. Falls Sie eine Dividendenausschüttung in Betracht ziehen, besprechen Sie den Zeitpunkt mit Ihrem Steuerberater. Die Beteiligungsermässigung kann die effektive Steuer auf Dividenden erheblich reduzieren.
Wann ist die Auslagerung an einen Fachmann die bessere Wahl?
Die eigenständige Erstellung Ihrer Steuererklärungen funktioniert gut, wenn Ihre Situation unkompliziert ist – ein einzelner Kanton, vorhersehbares Einkommen, keine zusätzlichen Elemente. Doch Komplexität summiert sich schnell, und die Kosten für professionelle Unterstützung amortisieren sich oft durch weniger Fehler und bessere Steueroptimierung.
Ziehen Sie professionelle Hilfe in Betracht, wenn einer der folgenden Punkte auf Sie zutrifft:
- Sie sind in mehreren Kantonen tätig oder haben Fragen zur interkantonalen Steuerausscheidung
- Ihr Unternehmen hat internationale Transaktionen, ausländische Gesellschafter oder grenzüberschreitende Aktivitäten
- Sie planen Dividendenausschüttungen und möchten diese steuereffizient strukturieren
- Sie haben Verlustvorträge aus früheren Jahren, die korrekt behandelt werden müssen
- Ihr Unternehmen hat Veränderungen durchlaufen – Umstrukturierung, Kapitalerhöhungen oder Eigentümerwechsel
- Sie haben Fragen oder Korrekturen der Steuerbehörden zu früheren Einreichungen erhalten
- Sie müssen Verrechnungssteuerpflichten auf Dividendenzahlungen bewältigen
- Ihre Mehrwertsteuersituation ist komplex (Teilbefreiung, Vorsteuerberichtigungen)
- Sie haben schlicht nicht die Zeit oder das Vertrauen, sowohl Unternehmens- als auch persönliche Steuererklärungen korrekt zu erstellen
Ein verpasster Abzug, eine falsch gemeldete Transaktion oder ein Compliance-Fehler kann leicht mehr kosten als professionelle Beratung.
Bedenken Sie, dass GmbH-Inhaber über die Steuererklärungen hinaus zusätzliche Compliance-Pflichten haben – einschliesslich Mehrwertsteuer, Sozialversicherungsdeklarationen und Quellensteuer auf Löhne, falls anwendbar. Diese folgen separaten Fristen und Einreichungsverfahren.
Überlassen Sie LedgerPeek Ihre Steuern
Die Verwaltung Ihrer persönlichen und geschäftlichen Steuererklärungen – während Sie Ihr Unternehmen führen – ist eine grosse Herausforderung. Falls Sie Ihre Abende nicht damit verbringen möchten, kantonale Regeln, Fristen und Formulare zu verstehen, die sich scheinbar jedes Jahr ändern, kann die Übergabe dieser Verantwortung an einen Spezialisten Ihnen Zeit, Stress und kostspielige Fehler ersparen.
Bei LedgerPeek bieten wir ein umfassendes Steuer-Management-Ökosystem, damit Sie sich auf das konzentrieren können, was Sie am besten können. Wir übernehmen alle steuerrelevanten Angelegenheiten für Sie:
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- Dividenden- und Kapitalerhöhungsdeklarationen
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